Pensjon for selvstendig næringsdrivende: hva du mister

Den vanligste feilen nye selvstendige gjør, er å sammenligne timeprisen sin med den gamle timelønnen. De to tallene måler ikke det samme. Timelønnen din som ansatt var toppen av et isfjell arbeidsgiver betalte for.

Dette forsvinner den dagen du blir selvstendig

Gode	Som ansatt	Som selvstendig (ENK)
Tjenestepensjon	Minst 2 prosent av lønn opp til 12 G, betalt av arbeidsgiver	Ingen plikt for arbeidsgiver – du må ordne det selv
AFP i privat sektor	Mulig, hvis bedriften er tilsluttet	Nei
Feriepenger	Ja, etter ferieloven	Nei
Sykepenger de 16 første dagene	Ja	Nei
Alderspensjon fra folketrygden	Ja	Ja – næringsinntekt er pensjonsgivende

OTP-plikten gjelder foretak som oppfyller vilkårene i loven om obligatorisk tjenestepensjon. Et enkeltpersonforetak uten ansatte gjør ikke det. Ingen betaler pensjon for deg med mindre du gjør det selv.

AFP er tapt, og den kan ikke kjøpes tilbake

AFP i privat sektor krever at du er ansatt og reell arbeidstaker i en bedrift tilsluttet Fellesordningen. Som selvstendig er du ingen av delene.

Verre er det for deg som kombinerer. Hovedregelen for å opparbeide ansiennitet er at den pensjonsgivende inntekten fra AFP-bedriften må være høyere enn næringsinntekten samme år. Fellesordningen innhenter skatteoppgjør og aksjeoppgaver der søkeren har enkeltpersonforetak eller eier 20 prosent eller mer i et aksjeselskap.

Har du en jobb i en AFP-bedrift og et voksende foretak ved siden av, kan altså foretakets suksess i seg selv koste deg AFP-ansiennitet. Er du over 53, er dette ikke en teoretisk problemstilling. Les AFP i privat og offentlig sektor før du skalerer opp.

Folketrygden er den ene tingen du beholder

Næringsinntekt er pensjonsgivende inntekt. Du tjener opp alderspensjon i folketrygden på nøyaktig samme måte som ansatte: 18,1 prosent av inntekten inn i pensjonsbeholdningen, med et tak på 7,1 G, fra året du fyller 13 til og med året du fyller 75.

Til gjengjeld betaler du en høyere trygdeavgift. Satsen for næringsinntekt er 10,8 prosent i 2026, mot 7,6 prosent for lønnsinntekt. Differansen er 3,2 prosentpoeng. Du slipper på den annen side arbeidsgiveravgift av eget uttak.

Egen innskuddspensjon: opptil 7 prosent med fradrag

Du kan opprette din egen innskuddspensjonsordning. Innskuddspensjonsloven § 2-3 andre ledd setter grensen: årlig innskudd kan ikke overstige 7 prosent av samlet beregnet personinntekt fra næringsvirksomhet, inntil 12 G.

Fradragsretten følger av skatteloven § 6-46 fjerde ledd. Innskuddet er altså fradragsberettiget, på samme måte som en arbeidsgivers innskudd for sine ansatte.

Her ligger den store forskjellen fra ansattforholdet. Har du et godt år og setter av 7 prosent, ligger du på samme nivå som de best stilte ansatte. Har du et dårlig år og lar være, står pensjonen stille. Ingen minner deg på det.

IPS er tilleggsposten, ikke hovedposten

Individuell sparing til pensjon gir fradrag for inntil 25 000 kroner i året i 2026, opp fra 15 000 kroner i 2025. Fradraget gis i alminnelig inntekt, altså mot en skattesats på 22 prosent.

Reglene for uttak er stramme. Pengene kan tidligst tas ut fra fylte 62 år, og utbetalingen må vare minst til fylte 80 år og aldri kortere enn 10 år. Til gjengjeld beskattes uttaket som alminnelig inntekt, ikke som personinntekt – det betyr ingen trinnskatt og ingen trygdeavgift på utbetalingen.

IPS er med andre ord en god, men liten post. Den erstatter ikke en egen innskuddspensjonsordning.

Sykepenger: 16 dager uten inntekt

Folketrygdloven § 8-34 gir selvstendig næringsdrivende sykepenger med 80 prosent av sykepengegrunnlaget, men det ytes ikke sykepenger for de første 16 kalenderdagene. Sykepengegrunnlaget er begrenset til 6 G, altså 819 294 kroner med grunnbeløpet fra 1. mai 2026.

Du kan tegne frivillig tilleggsforsikring hos NAV for å dekke deler av dette. Prisen avhenger av hvilken dekning du velger, så be om et konkret tilbud før du regner på timeprisen.

Slik tar du det inn i timeprisen

Ikke gjett. Sett det opp som et regnestykke, i denne rekkefølgen:

• Start med den lønnen du vil ha. Ikke timelønnen fra den gamle jobben, men den årslønnen du sikter mot.
• Legg til pensjon. Ta den innskuddssatsen du vil spare med, opp til 7 prosent, og legg til beløpet.
• Legg til feriepenger. Du har ingen. Ferieuker er uker uten inntekt.
• Legg til sykerisikoen. Enten som forsikringspremie eller som en buffer for de 16 dagene.
• Legg til differansen i trygdeavgift. 3,2 prosentpoeng av inntekten.
• Del på fakturerbare timer, ikke på arbeidstimer. Salg, administrasjon, regnskap og kurs er timer ingen betaler deg for.

Summen kan overraske. Den fullstendige metoden, med fakturerbar andel og påslag, står i timepris for selvstendige.

Hvis du vurderer å gå tilbake

Skal du sammenligne et jobbtilbud som ansatt med det du tjener som selvstendig, må du regne begge veier. Legg arbeidsgivers pensjonsinnskudd, feriepenger og eventuell AFP-tilslutning til lønnstilbudet før du sammenligner det med omsetningen din. Metoden står i pensjon i lønnsforhandlingen, og verdivurderingen i hva pensjonen er verdt i kroner.

Er du over 50 og vurderer å bli selvstendig, gjør AFP-regnestykket først. Ansiennitetsperioden løper fra du fyller 53 til dagen før 62-årsdagen, og du har bare to ledige år i den perioden.

Kort oppsummert

• Du beholder alderspensjonen fra folketrygden, 18,1 prosent opp til 7,1 G, men betaler 10,8 prosent trygdeavgift mot 7,6 prosent på lønn.
• Ingen betaler tjenestepensjon for deg. Du kan spare inntil 7 prosent av beregnet personinntekt inntil 12 G, med fradragsrett.
• IPS gir fradrag for inntil 25 000 kroner i 2026, men pengene er bundet til tidligst 62 år.
• AFP er tapt, og næringsinntekt ved siden av en jobb i AFP-bedrift kan i seg selv ødelegge ansienniteten.
• Sykepenger kommer først fra dag 17, med 80 prosent av grunnlaget og tak på 6 G.

Trenger du å regne på hva som blir igjen etter skatt av ulike uttak, kan du bruke nettolønnskalkulatoren som utgangspunkt. Hos penger.org finner du mer om budsjett og sparing når inntekten svinger fra måned til måned.